仮想通貨の確定申告とは？やり方・必要書類・計算方法を初心者向けにやさしく解説

「仮想通貨で利益が出たけど、確定申告って必要なの？」「確定申告のやり方がわからない…」そんな疑問を持っている方は多いのではないでしょうか。

仮想通貨の確定申告は、株式投資とは異なるルールが適用されるため、初めての方は戸惑うことも多いです。しかし、基本的な流れを理解すれば、決して難しいものではありません。

この記事では、仮想通貨の確定申告について、専門用語を使わずにやさしく解説します。

この記事でわかること：

• 仮想通貨で確定申告が必要になるケース
• 確定申告の具体的なやり方と手順
• 必要な書類と準備すべきこと
• 利益の計算方法と注意点

投資テクニックや節税対策ではなく、「確定申告の仕組みを正しく理解すること」を目的に解説していきます。税金のことを知っておくことで、安心して仮想通貨と向き合えるようになるでしょう。

仮想通貨の確定申告が「わかりにくい」と感じる理由

株式投資とは税制が異なる

仮想通貨の確定申告がわかりにくいと感じる大きな理由の一つは、株式投資と税制が異なることです。株式投資の場合、証券会社が「特定口座（源泉徴収あり）」で自動的に税金を計算・納付してくれるため、多くの人は確定申告が不要です。

一方、仮想通貨の場合は、取引所が税金を代わりに計算・納付してくれる仕組みはありません。利益が出た場合は、自分で計算して確定申告を行う必要があります。

利益が発生するタイミングがわかりにくい

仮想通貨の確定申告で混乱しやすいのが、「いつ利益が発生したとみなされるか」という点です。多くの人は「日本円に換金したときだけ税金がかかる」と思いがちですが、実際にはそれ以外のタイミングでも利益が発生することがあります。

具体的には、以下のような場合に利益が発生したとみなされます。

• 仮想通貨を日本円や外貨に換金したとき
• 仮想通貨で商品やサービスを購入したとき
• ある仮想通貨を別の仮想通貨に交換したとき

特に「仮想通貨同士の交換」で利益が発生するという点は、見落としがちなポイントです。

取引回数が多いと計算が複雑になる

仮想通貨は24時間365日取引できるため、頻繁に売買を行う人も少なくありません。しかし、取引回数が増えるほど、税金の計算は複雑になります。1回の取引ごとに利益を計算する必要があるためです。

専門用語が多い

「雑所得」「総合課税」「累進課税」「取得価額」「移動平均法」など、税金の世界には専門用語が多く登場します。これらの言葉を知らないと、解説を読んでも理解が難しく感じてしまいます。

この記事では、こうした専門用語をできるだけかみ砕いて説明していきますので、安心して読み進めてください。

申告漏れのペナルティが怖い

「確定申告を忘れたらどうなるの？」「間違えたらペナルティがあるの？」という不安も、確定申告を難しく感じさせる原因の一つです。確かに申告漏れにはペナルティがありますが、正しく理解して対応すれば怖がる必要はありません。

確定申告が必要になるケースと不要なケース

給与所得者の場合（会社員など）

会社員など給与所得者の場合、仮想通貨の利益が年間20万円を超えると確定申告が必要になります。これを「20万円ルール」と呼ぶことがあります。

逆に言えば、仮想通貨の利益が年間20万円以下であれば、所得税の確定申告は不要です。ただし、これは所得税に関するルールであり、住民税については別途申告が必要な場合があります。

個人事業主・フリーランスの場合

個人事業主やフリーランスの場合は、20万円ルールは適用されません。仮想通貨で利益が出た場合は、金額にかかわらず確定申告が必要になります。

これは、個人事業主はもともと毎年確定申告を行う義務があるためです。事業所得と合わせて、仮想通貨の利益も申告することになります。

主婦・学生など給与所得がない場合

給与所得がない主婦（主夫）や学生の場合は、仮想通貨の利益が年間48万円を超えると確定申告が必要になります。これは基礎控除の金額が48万円であるためです。

また、親の扶養に入っている場合、仮想通貨の利益によって扶養から外れる可能性もあります。扶養控除の適用条件については、事前に確認しておくことをおすすめします。

損失が出た場合

仮想通貨で損失が出た場合、確定申告は義務ではありません。ただし、仮想通貨の損失は翌年以降に繰り越すことができないため、損失を申告するメリットは限定的です。

同じ年内であれば、仮想通貨同士の利益と損失を相殺することは可能です。

確定申告の具体的なやり方と手順

ステップ1：取引履歴を集める

確定申告の第一歩は、1年間の取引履歴を集めることです。利用している仮想通貨取引所から、取引履歴をダウンロードします。

国内の主要な取引所では、「年間取引報告書」や「取引履歴CSV」を提供していることが多いです。複数の取引所を利用している場合は、すべての取引所から履歴を取得する必要があります。

ステップ2：利益を計算する

取引履歴をもとに、1年間の利益を計算します。利益の計算方法には「総平均法」と「移動平均法」の2種類がありますが、届出をしない場合は「総平均法」が適用されます。

計算の基本式は以下のとおりです。

取引回数が多い場合は、損益計算ツールを利用すると便利です。取引所のAPIと連携して自動計算してくれるサービスもあります。

ステップ3：確定申告書を作成する

利益を計算したら、確定申告書を作成します。確定申告書は以下の方法で作成できます。

• 国税庁の「確定申告書等作成コーナー」：ウェブ上で入力するだけで申告書が作成できる無料サービス
• 確定申告ソフト：freee、マネーフォワードなどの会計ソフト
• 税理士への依頼：複雑な場合や高額な利益がある場合に有効

初心者の方には、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」がおすすめです。画面の案内に従って入力するだけで申告書が完成します。

ステップ4：申告書を提出する

作成した申告書を税務署に提出します。提出方法は以下の3つがあります。

• e-Tax（電子申告）：マイナンバーカードを使ってオンラインで提出
• 郵送：申告書を印刷して税務署に郵送
• 窓口提出：税務署の窓口に直接持参

e-Taxを利用すると、自宅からいつでも申告でき、還付金がある場合は早く受け取れるメリットがあります。

ステップ5：税金を納付する

確定申告の結果、納税が必要な場合は、申告期限（3月15日）までに税金を納付します。納付方法には以下があります。

• 口座振替（指定口座から自動引き落とし）
• クレジットカード納付
• コンビニ納付（QRコード利用）
• 金融機関や税務署の窓口で納付

必要な書類と準備すべきこと

必ず用意する書類

仮想通貨の確定申告で必要な書類は以下のとおりです。

書類名	入手方法
仮想通貨の取引履歴	各取引所からダウンロード
損益計算の明細書	自分で作成または計算ツールで出力
源泉徴収票（給与所得者）	勤務先から発行
マイナンバー関連書類	マイナンバーカードまたは通知カード+本人確認書類
還付金の振込先口座情報	自分の銀行口座情報

年間取引報告書の活用

国内の主要な仮想通貨取引所は、確定申告の時期に合わせて「年間取引報告書」を発行しています。この報告書には、その年の取引内容や損益がまとめられており、確定申告の参考になります。

ただし、複数の取引所を利用している場合は、それぞれの報告書を合算して計算する必要があります。また、海外取引所を利用している場合は、自分で取引履歴を管理する必要があります。

事前に確認しておくこと

確定申告をスムーズに行うために、事前に以下を確認しておきましょう。

• 利用しているすべての取引所のアカウントにログインできるか
• 取引履歴のダウンロード方法
• 年間取引報告書の発行時期と入手方法
• 損益計算ツールの利用を検討する場合は、対応している取引所の確認

利益の計算方法を具体的に解説

総平均法とは

総平均法は、1年間に購入した仮想通貨の平均取得価額を使って計算する方法です。計算がシンプルで、1年分をまとめて計算できるメリットがあります。

移動平均法とは

移動平均法は、仮想通貨を購入するたびに平均取得価額を計算し直す方法です。より正確な計算ができますが、取引が多いと計算が複雑になります。

移動平均法を使用する場合は、事前に税務署に届出が必要です。届出をしない場合は、自動的に総平均法が適用されます。

仮想通貨同士の交換の計算

ビットコインをイーサリアムに交換するなど、仮想通貨同士を交換した場合も利益が発生したとみなされます。この場合、交換時点でビットコインを「売却」し、その代金でイーサリアムを「購入」したと考えます。

たとえば、50万円で購入したビットコインが100万円相当になった時点でイーサリアムに交換した場合、50万円の利益として計算されます。

商品購入時の計算

仮想通貨で商品やサービスを購入した場合も、利益が発生したとみなされます。購入時点の仮想通貨の時価と取得価額の差額が利益となります。

エアドロップやステーキング報酬

無料で仮想通貨をもらえる「エアドロップ」や、ステーキング報酬として得た仮想通貨も課税対象になります。受け取った時点の時価が、その仮想通貨の取得価額となり、受け取った金額が利益として計算されます。

よくある誤解と注意点

「20万円以下なら税金ゼロ」は誤解

給与所得者の「20万円ルール」は、所得税の確定申告が不要になるというルールです。税金がかからないわけではありません。

また、住民税については、20万円以下でも申告が必要な場合があります。住民税の申告については、お住まいの市区町村に確認することをおすすめします。

海外取引所でも申告は必要

「海外の取引所を使えば申告不要」という誤解がありますが、これは正しくありません。日本の居住者は、国内外どこで取引しても、その利益に対して日本で確定申告を行う義務があります。

含み益は申告不要

仮想通貨を保有していて評価額が上がっている状態（含み益がある状態）では、確定申告は不要です。申告が必要になるのは、売却や交換などで利益を「確定」したときです。

申告漏れのペナルティ

確定申告が必要にもかかわらず申告しなかった場合は、以下のようなペナルティが科される可能性があります。

• 無申告加算税：申告しなかった場合に追加で課される税金
• 延滞税：納付期限を過ぎた場合に発生する利息
• 重加算税：意図的に隠ぺいした場合の重いペナルティ

申告漏れに気づいた場合は、できるだけ早く税務署に相談することをおすすめします。自主的に申告すれば、ペナルティが軽減される場合があります。

確定申告をスムーズに行うためのポイント

日頃から取引記録をつけておく

確定申告の時期になってから慌てて取引履歴を集めるのは大変です。日頃から取引記録をつけておくと、確定申告がスムーズになります。

• 定期的に取引履歴をダウンロードして保存する
• 取引の目的（売却、交換、商品購入など）をメモしておく
• 複数の取引所を使っている場合は、一覧表を作成しておく

損益計算ツールを活用する

取引回数が多い場合は、損益計算ツールの利用がおすすめです。取引所のAPIと連携して自動的に計算してくれるものもあり、手作業での計算ミスを防ぐことができます。

無料で使えるツールから、高機能な有料サービスまで様々な選択肢があります。自分の取引量に合ったツールを選びましょう。

不明点は早めに確認する

確定申告について不明な点がある場合は、早めに確認することが大切です。確認方法としては以下があります。

• 国税庁のウェブサイトでFAQを確認
• 税務署に電話で相談（無料）
• 確定申告期間中の税務署相談窓口を利用
• 税理士に相談（有料だが専門的なアドバイスが得られる）

申告期限に余裕を持つ

確定申告期間は毎年2月16日〜3月15日ですが、ギリギリになると税務署が混雑し、相談もしにくくなります。余裕を持って準備を進めましょう。

e-Taxを利用すれば、1月から申告書の送信が可能です。早めに提出すると、還付金も早く受け取れます。

具体的な確定申告書の書き方

確定申告書の種類

確定申告書には「確定申告書A」と「確定申告書B」の2種類があります。仮想通貨の利益を申告する場合は、一般的に「確定申告書B」を使用します。

確定申告書Aは、給与所得や年金所得など、比較的シンプルな所得のみの場合に使用します。雑所得である仮想通貨の利益がある場合は、確定申告書Bを使用することになります。

仮想通貨の利益はどこに記入するか

仮想通貨の利益は、確定申告書Bの「雑所得」の欄に記入します。具体的には以下の流れになります。

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使えば、画面の案内に従って入力するだけで自動的に計算されるため、手書きよりも簡単です。

添付書類について

仮想通貨の確定申告では、法律上、取引履歴などの添付は必須ではありません。ただし、税務署から問い合わせがあった場合に備えて、以下の書類は手元に保管しておきましょう。

• 取引所から取得した年間取引報告書
• 損益計算の根拠となる明細書
• 取引履歴のCSVファイルやスクリーンショット

これらの書類は、少なくとも7年間は保存しておくことをおすすめします。

仮想通貨の確定申告に関する税制の基本

雑所得とは

仮想通貨の利益は、所得税法上「雑所得」に分類されます。雑所得とは、給与所得や事業所得など、他の9種類の所得に当てはまらない所得のことです。

総合課税と累進課税

仮想通貨の利益は「総合課税」の対象となります。総合課税とは、給与所得など他の所得と合算して、合計金額に対して税率が適用される方式です。

さらに、日本の所得税は「累進課税」を採用しており、所得が多いほど高い税率が適用されます。所得税率は5%〜45%の7段階で、これに住民税約10%が加わります。

課税所得金額	所得税率
195万円以下	5%
195万円超〜330万円以下	10%
330万円超〜695万円以下	20%
695万円超〜900万円以下	23%
900万円超〜1,800万円以下	33%
1,800万円超〜4,000万円以下	40%
4,000万円超	45%

株式投資との違い

株式投資の場合、「申告分離課税」が適用され、税率は一律約20%（所得税15.315%＋住民税5%）です。また、特定口座（源泉徴収あり）を利用すれば、確定申告自体が不要になります。

一方、仮想通貨は総合課税のため、他の所得と合算して税率が決まります。高所得者の場合、所得税と住民税を合わせて最大約55%の税金がかかる可能性があります。

損益通算と損失繰越ができない

仮想通貨の損失は、給与所得や事業所得など他の所得と相殺すること（損益通算）ができません。また、損失を翌年以降に繰り越すこともできません。

ただし、同じ年内であれば、仮想通貨同士の利益と損失は相殺できます。たとえば、ビットコインで50万円の利益、イーサリアムで30万円の損失なら、その年の仮想通貨の利益は20万円として計算できます。

よくある質問（Q&A）

Q. 仮想通貨の確定申告は初めてでも自分でできますか？

取引回数が少なく、シンプルな取引であれば、初めてでも自分で確定申告することは可能です。国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使えば、画面の案内に従って入力するだけで申告書が完成します。

ただし、取引が複雑な場合や、利益が大きい場合は、税理士に相談することも検討してください。

Q. 過去の申告漏れに気づいた場合はどうすればいいですか？

過去に申告すべきだった利益を申告していなかった場合は、「期限後申告」または「修正申告」を行う必要があります。自主的に申告すれば、ペナルティが軽減される場合があります。まずは税務署に相談することをおすすめします。

Q. 仮想通貨の税金計算を代行してくれるサービスはありますか？

損益計算を自動で行ってくれるオンラインサービスがいくつかあります。取引所のAPIと連携して履歴を自動取得し、計算してくれるものもあります。ただし、計算結果が正しいかどうかは自分でも確認することが大切です。

Q. 仮想通貨の確定申告で使えるソフトはありますか？

確定申告ソフト（freee、マネーフォワードなど）の中には、仮想通貨の損益計算に対応しているものがあります。また、仮想通貨専用の損益計算ツール（Cryptact、Gtaxなど）もあります。

Q. 法人で仮想通貨取引をした場合の確定申告は？

法人の場合は、個人とは税務処理が異なります。法人税の対象となり、期末に保有している仮想通貨の時価評価が必要になる場合があります。法人での仮想通貨取引については、税理士や会計士に相談することをおすすめします。

Q. DeFi（分散型金融）やNFTの確定申告はどうなりますか？

DeFi（分散型金融）で得た利益も、原則として確定申告の対象になります。流動性提供の報酬（イールドファーミング）やレンディングの利息など、受け取った時点の時価で利益を計算します。

NFT（非代替性トークン）の売買で利益が出た場合も、課税対象になる可能性があります。NFTを仮想通貨で購入した場合は、その仮想通貨にも利益が発生していないか確認が必要です。DeFiやNFTの取引は記録が複雑になりやすいため、取引履歴をしっかり管理しておくことが重要です。

Q. 仮想通貨で経費として認められるものは？

仮想通貨の利益から差し引ける経費には、以下のようなものがあります。

• 取引所に支払った取引手数料
• 送金手数料（ガス代を含む）
• 損益計算ツールの利用料（仮想通貨取引のために使用した場合）

ただし、仮想通貨の勉強のために購入した書籍代やセミナー参加費などは、経費として認められない場合があります。経費の判断に迷う場合は、税務署や税理士に確認することをおすすめします。

Q. 確定申告をしないとバレますか？

仮想通貨の取引はブロックチェーン上に記録が残るため、税務署が調査すれば取引内容を把握できる可能性があります。また、国内の仮想通貨取引所は、一定額以上の取引について税務署に報告する義務があります。

申告漏れが発覚した場合は、本来の税金に加えて加算税や延滞税が課されます。「バレるかどうか」ではなく、納税義務があるかどうかで判断し、適切に申告することが大切です。

Q. 扶養に入っている場合の注意点は？

親や配偶者の扶養に入っている場合、仮想通貨の利益によって扶養から外れる可能性があります。扶養控除の適用には所得制限があり、仮想通貨の利益を含めた合計所得金額が一定額を超えると、扶養から外れてしまいます。

扶養に入っている方は、年間の仮想通貨の利益がどの程度になるか把握しておくことが重要です。扶養から外れると、扶養者の税負担が増える可能性があるため、事前に確認しておきましょう。

Q. 住民税の申告はどうすればいいですか？

所得税の確定申告を行えば、その情報は自動的に住民税にも反映されるため、別途申告は不要です。

ただし、「20万円ルール」で所得税の確定申告をしなかった場合は、住民税の申告を別途行う必要がある場合があります。住民税の申告は、お住まいの市区町村の役所で行います。詳しくは市区町村の窓口に確認してください。

まとめ

仮想通貨の確定申告について、基本的な仕組みから具体的なやり方まで解説してきました。最後に、この記事のポイントを整理します。

仮想通貨の確定申告は、最初は複雑に感じるかもしれません。しかし、基本的な流れを理解しておけば、適切に対応することができます。

確定申告を正しく行うことは、安心して仮想通貨と向き合うための大切なステップです。この記事が、仮想通貨の確定申告について理解を深めるきっかけになれば幸いです。

なお、税制は変更される可能性があるため、最新の情報は国税庁のウェブサイトや税務署で確認することをおすすめします。また、個人の状況によって対応が異なる場合があるため、不安な点がある場合は専門家に相談してください。

確定申告は毎年2月16日〜3月15日が申告期間ですが、準備は早めに始めることをおすすめします。取引履歴の収集や損益計算には時間がかかることがあるため、年末から少しずつ準備を進めておくと、申告期間に慌てずに済みます。

仮想通貨は比較的新しい資産クラスであり、税制も今後変更される可能性があります。「申告分離課税への変更を求める声」なども上がっており、将来的に税制が変わる可能性は否定できません。常に最新の情報をチェックし、適切に対応していくことが大切です。

この記事が、仮想通貨の確定申告について理解を深め、不安を解消するきっかけになれば幸いです。仮想通貨の世界を楽しみながら、税金についても正しく向き合っていきましょう。もっと詳しく知りたい方は、「仮想通貨 税計算」の記事も参考にしてみてください。